El Real Decreto 19/2021, de 5 de octubre, introdujo en la Ley de IRPF tres nuevas posibilidades de deducción temporal sobre las cantidades invertidas en obras de mejora de eficiencia energética en viviendas. Estas deducciones aplican tanto a la vivienda habitual como a la arrendada para uso residencial del contribuyente.
Tipos de Deducciones y sus Beneficios
Deducción del 20% por Obras de Mejora de la Demanda de Calefacción y Refrigeración
Esta deducción permite reducir la cuota íntegra del impuesto en un 20%. La base máxima anual de esta deducción es de 5.000 euros. Se incluyen obras como la sustitución de ventanas por dobles ventanas o el cambio de caldera por una de biomasa.
Deducción del 40% por Obras de Mejora del Consumo de Energía Primaria no Renovable
Esta deducción reduce la cuota íntegra del impuesto en un 40%. La base máxima anual es de 7.500 euros. Se incluyen instalaciones de paneles aislantes en las paredes y sistemas de calefacción y aire acondicionado por aerotermia.
Deducción del 60% por Obras de Rehabilitación Energética de Edificios Residenciales
Esta deducción permite reducir la cuota íntegra del impuesto en un 60%. La base máxima anual es de 5.000 euros, aunque las cantidades no deducidas pueden aplicarse en los cuatro ejercicios siguientes, con un límite máximo acumulado de 15.000 euros. Se incluyen mejoras como el aislamiento de fachadas, cubiertas y la integración de sistemas de energías renovables.
Requisitos:El Certificado de Eficiencia Energética
Todas estas deducciones, incompatibles entre sí, comparten la necesidad de contar con un certificado energético antes y después de realizar las obras para acreditar el ahorro energético.
El certificado de eficiencia energética es esencial para aplicar las deducciones energéticas, ya que es necesario para acreditar la reducción del consumo de energía primaria no renovable. Debe ser emitido por profesionales competentes y cumplir con los requisitos del Real Decreto 390/2021. Además, debe ser registrado en el órgano competente de la comunidad autónoma para tener validez legal.
Control de la Agencia Tributaria
Debido a la alta aceptación de estas deducciones, la Agencia Tributaria ha incluido su control en el Plan de Control Tributario para 2024. Se impulsará el intercambio de información con las Comunidades Autónomas sobre los certificados registrados y las ayudas concedidas por obras de mejora de eficiencia energética.
Para evitar consecuencias no deseadas, es crucial verificar el cumplimiento de todos los requisitos antes de aplicar la deducción, en la mejora de eficiencia energética de viviendas,en la declaración de IRPF. Consulta con nuestros asesores expertos en asesoría fiscal y contable para más información.